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《企業所得稅法》頒布實施后，稅收籌劃的格局發生了很大變化，一方面表現在原先的一些常用方法和手段需要重新審視，比如利用內外資企業差異、地區稅率差異進行稅收籌劃的方式已不再適用；另一方面原先某些所謂“合理避稅”的方法已被新法堵住漏洞，轉讓定價就是一個實例。
　　《企業所得稅法》下失效的稅收籌劃方法
　　設立外商投資企業，轉變“內資”身份。按原《外商投資企業和外國企業所得稅法》，外商投資企業和外國企業能享受企業所得稅稅率、稅前扣除標準和稅收優惠政策等方面的超國民待遇，所以歷來有許多內資企業利用各種手段轉變為外資身份以達到避稅的目的。如有的民營企業采用到中國香港、開曼群島、新加坡等地注冊，再返回中國內地與自己的工廠合資辦企業，或者直接借用外籍或港澳臺人士身份等方式成立虛假外商投資企業，來獲得更多稅收優惠?！镀髽I所得稅法》統一了納稅人的身份和稅收待遇，使得以往常見的內資企業通過各種方式設立虛假外商投資企業的避稅手段失效。
　　利用地區稅率差異。以往新設企業在選擇登記注冊地點時，往往首先考慮經濟特區、經濟開發區和高新技術產業開發區等地。因為上述地區往往能享受到l5%甚至更優惠的所得稅稅率政策。也有的企業在經濟特區、高新技術產業開發區開辦獨立核算的分支機構，然后通過關聯交易等手段將利潤轉移到低稅率地區，達到少繳所得稅的目的。新的《企業所得稅法》將稅收優惠政策從“區域優惠為主”調整為以“產業優惠為主、區域優惠為輔”，稅率的地區差異基本消失，選址注冊已失去稅收籌劃的意義。
　　循環新設企業或推遲獲利年度。原企業所得稅稅收優惠政策中有許多定期減免稅優惠，比如“免二減三”、將“獲利年度”作為減免稅的起始年度等規定，一些企業通過重復注冊成立新企業或推遲獲利年度，使企業長期處于所得稅零申報的狀態來達到避稅的目的。
　　《企業所得稅法》規定，除了國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的環境保護、節能節水項目所得，從項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起“三免三減半”外，不再有其他的定期減免稅優惠，這也使得絕大多數企業失去“循環變身”避稅的平臺。
　　利用關聯交易。關聯企業間通過非正常的資產交易、勞務供給、技術轉讓、資金融通等手段人為調節收入、費用來轉移利潤，制造出“虧損”，達到規避所得稅的目的。這主要是因為以前稅務部門難以掌握納稅人真實的關聯交易數據和資料，調查通過轉讓定價避稅的難度很大，因此通過關聯交易避稅成為關聯企業避稅的重要手段?！镀髽I所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》特設“特別納稅調整”一章，對防止納稅人通過關聯方非法操縱轉讓定價作了明確規定。企業進行納稅申報時，應附送《年度關聯業務往來報告表》。稅務機關在進行關聯業務調查時，企業應當按照規定提供相關資料。否則，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。由此可見，企業利用關聯交易避稅的難度大大增加。
　　《企業所得稅法》下稅收籌劃方法的變革
　　從投資地點的稅收籌劃向投資方向的稅收籌劃轉變?！镀髽I所得稅法》將以往“區域優惠為主”的稅收優惠政策調整為以“產業優惠為主、區域優惠為輔”的政策。經濟特區、經濟開發區、高新技術開發區等已失去區域優勢，企業在進行投資的稅收籌劃時，必須調整策略，從投資地點的稅收籌劃向投資方向的稅收籌劃轉變。
　　國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予形式多樣的所得稅優惠。如對企業從事農、林、牧、漁業項目，從事國家重點扶持的公共基礎設施項目，環境保護、節能節水項目以及符合條件的技術轉讓等的所得免征、減征企業所得稅。對國家重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅，對創業投資按一定比例抵扣應納稅所得額，對購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，按一定比例抵免稅額，對開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用、安置殘疾人員等支付的工資，實行在計算應納稅所得額時加計扣除的辦法。企業應該結合自身情況，力爭向政策傾斜項目靠攏，使企業經營在符合國家宏觀調控政策的同時，盡享稅收優惠，這是稅收籌劃的最高境界。
　　調整組織結構，改變納稅方式。根據原《企業所得稅法》，內資企業所得稅的納稅主體為獨立核算的單位；原《外商投資企業和外國企業所得稅法》規定的納稅主體則為企業法人。《企業所得稅法》統一以法人為單位納稅，不具有法人資格的營業機構應實行法人匯總納稅制度，法人母子公司不再合并納稅。同時規定對“符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅”。這項規定為連鎖企業、集團型企業留下了較大的稅收籌劃空間。連鎖企業、集團型企業在設立連鎖分店、分公司等分支機構時，是設立分公司還是有法人身份的子公司，應進行稅負測算。
　　設立不具有法人資格的連鎖分店、分公司，匯總繳納企業所得稅。在分店、分公司有盈有虧的情況下，匯總納稅具有盈虧相抵的作用，能降低總公司整體的稅負。尤其在分店、分公司創業初期，一般有限的收入不足抵減大量的支出。而能夠迅速實現盈利的行業一般應設為法人，因為具有法人資格的連鎖店，在符合“小型微利企業”的條件下，可減按20%的稅率繳納企業所得稅。企業應注意把握《企業所得稅法實施條例》對小型微利企業的認定條件，把握臨界點的應用。當然，納稅籌劃不能僅僅只考慮企業所得稅一個稅種，必須同時考慮增值稅等其他稅種，甚至其他方面，如分支機構所在地的地方性政策等。
　　利用稅前扣除方面的變化。一是限額范圍內充分列支?！镀髽I所得稅法》對于工資薪金、福利、捐贈、廣告費等費用扣除，給予了更加寬松的政策，企業應當盡量在規定范圍內列支這些項目，但要注意必須符合列支的條件。比如允許據實扣除的工資、薪金必須是“合理的”；捐贈支出則必須是公益救濟性捐贈等。二是利用加計扣除。企業為開發新產品、新技術、新工藝發生的研究開發費用，在據實扣除的基礎上，另按50%加計扣除，企業可加大研發投入力度，尋求更好的發展。安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資在據實扣除的基礎上，另按100%加計扣除，既為政府排憂，又使企業受益，企業在招聘時可盡量考慮。三是提前扣除，延期納稅。新《企業所得稅法》規定，企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可對該類固定資產按最短的年限采用加速折舊法計提折舊。同理，在目前物價上漲的情況下，存貨計價最好采用加權平均法，而非先進先出法。相反，因業務招待費只能按實際發生額的60%扣除，應盡量減少列支。盡量避免贊助支出、企業之間的管理費等不能扣除的支出。
　　用好過渡期的稅收優惠。《企業所得稅法》對原已享受低稅率和定期減免稅優惠的老企業，給予了5年過渡期照顧。享受過渡期減免稅優惠的企業應在合理合法的范圍內，盡可能把利潤提前到減免期。